Криптовалюти та оподаткування
Сьогодні більшість українців мають змогу сплачувати за товари цифровими активами. В Україні за віртуальні кошти можна придбати достатню кількість виробів: харчування, товари для тварин, одяг, прикраси, паливо, гаджети, подорожі до інших країн, нерухомість та інше. Тому питання оподаткування майнінгу криптовалют у правовому середовищі постає гостро, особливо для тих, хто тільки починає інтегруватися у систему. Україна входить у десятку країн, у яких відбувається стрімке поширення віртуальних платежів. Понад п'ять мільйонів українців володіють цифровою валютою, якою вони вправно користуються, регулярно сплачуючи податки на свої прибутки.
Державне регулювання щодо віртуальних активів
Багатьох працездатних громадян цікавить те, як оподатковуються доходи від криптовалюти в України. Процес регулювання віртуальними активами постійно змінюється та вдосконалюється. Закон України “Про віртуальні активи”, який було затверджено Верховною Радою, детально описує права та обов'язки, яких потрібно дотримуватися учасникам цифрового ринку.
Оподаткування криптовалютних операцій в Україні та світі здійснюється відповідно до законодавства з цінних паперів і фондового ринку. Це дає можливість населенню вільно здійснювати операції по оплаті послуг, не маючи готівку. Основні моменти державного керування віртуальними коштами:
- Юридичні особи повинні сплачувати 5 % прибутку з продажу токенів незалежно від того, операція здійснювалась за допомогою посередників або активів віртуального користування. Значення, що будуть у звітності мати негативну величину, можуть бути занесені у наступні облікові документи задля зменшення податкового навантаження у перспективі.
- Фізичні особи обов'язково мають сплачувати 5 % прибутку (згідно з Законом про “Податки на доходи фізичних осіб”) та військовий збір – 1,5 %. Усі операції на продаж або купівлю даних коштів слід зазначати у відповідній документації, якою ви підтверджуєте свою законну діяльність.
- Фізична особа підприємець згідно з податковим регулюванням цифрових коштів має сплачувати податки з річного обігу фінансів, які вона отримала як прибуток і від продажу цифрових активів. Якщо ФОП зобов'язаний вносити єдиний податок, то він повинен отримати дозвіл з усіма печатками, що надають йому можливість вести діяльність, пов'язану з обігом токенів, на вигідних та спрощених умовах. Сплата здійснюється за ставкою у 5 % та повинна підкріплюватися актуальною звітністю, яка відображає прибуток від продажу цих коштів без урахування комісії на її придбання.
Оскільки регулювання оподаткування криптовалют в Україні та світі тільки формується, потрібно не марнувати час і захопити якомога більше активів цифрового простору. Регулярне та добросовісне проведення операцій за допомогою такого виду грошей дозволить не порушувати закони та отримувати чистий прибуток.
Правила заповнення податкової декларації
Для подання документів на сплату податків з доходів, пов'язаних з використанням цифрових грошей, необхідно чітко знати алгоритм заповнення декларації. Сьогодні майнінг не має певного правового статусу в Україні, також відсутня нормативна база та система регулювання операцій. Якщо вас цікавить питання, як заповнювати податкову декларацію на доходи від криптовалюти, візьміть до уваги наступні важливі моменти:
- Слід зазначити назву активів у полі “Опис об'єкта права”. Наприклад, Bitcoin Cash, Bitcoin, Ethereum.
- Варто вказати дату придбання певного виду активів. Якщо ви здійснили кілька покупок, вказуйте дату останнього.
- Необхідно зазначити точну кількість придбаних вами токенів, які належать суб'єкту платника податків або членам його родини.
- Слід підрахувати загальну вартість віртуальних коштів одного виду в актуальний період звітності. Суму необхідно вказувати в державній валюті. Також варто враховувати курс Національного банку країни, який був актуальний на останній день перед поданням документів.
Чинну та актуальну форму на сплату податків, а також детальну інструкцію щодо її заповнення можна знайти на офіційному сайті Міністерства фінансів України.
Підприємцям, які ведуть діяльність із цифровими активами, потрібно знати, як уникнути податкових проблем під час роботи з криптовалютами. Найдієвіший спосіб запобігти правопорушення – дотримання приписів, що зазначені в податковому кодексі, регулярне декларування прибутків і своєчасна сплата податків. Якщо не надавати документацію та іншої звітності про прибутки від використання веб-коштів у зазначені терміни, слід готуватись до стягнення штрафу або ще гірше – адміністративної та кримінальної відповідальності.