Оподаткування криптовалют в Україні
По використанню та поширенню криптовалюти Україна займає значне місце серед інших країн. Близько 13 % українського населення володіє такою валютою.
Станом на сьогодні виникає багато запитань стосовно змін, внесених у податкове законодавство. Чимало роз’яснень чекають сучасні користувачі відносно оподаткування криптовалют, отримання прибутку від операцій з віртуальними активами. Чи сплачуються податки з наявної віртуальної валюти? Які строки сплати? Всі моменти роз’яснені в даній статті.
Законодавство з оподаткування криптовалют в Україні
В сучасному законодавстві України не передбачені правила оподаткування операцій з віртуальними активами. Немає чітких роз’яснень щодо отримання доходів від операцій з ними. Це питання потребує розробок і доповнень. Однак відсутність спеціального закону щодо регулювання криптовалют не означає, що сплачувати податки не треба.
Після ухвалення значних пунктів Податкового Кодексу регулювання питань оподаткування віртуальних активів буде вважатися дійсним.
Завдяки закону українські, іноземні компанії матимуть змогу відкрито працювати з криптоактивами. Це дозволить відкривати рахунки у банках, сплачувати податки та надавати послуги.
Види податків на криптовалюти
Якщо особа володіє криптовалютою, віртуальними активами, це не привід для автоматичного нарахування податку. Станом на сьогодні криптовалюта не вважається валютою та валютною цінністю. Отже, доходом вважається не факт примноження криптоактивів, а їхня конвертація у віртуальні кошти.
Які зміни відбуваються після прийняття закону? Детальніше про це далі:
- звітування ФОПа за операції, що пов’язані з віртуальною валютою, буде дорівнюватися до звітності інших фізичних осіб;
- доходи, які особа отримала внаслідок продажу віртуальних активів, повинні відображатися у декларації, сплата податку складає 5 % (не враховуючи витрати на придбання активів);
- платникам єдиного податку рекомендується дозволити доступ до операцій, пов’язаних з віртуальними коштами, по спрощеній системі.
Законодавство в цій сфері ще не до кінця врегульовано. Тож краще отримати консультацію кваліфікованого юриста.
Сплата податків при купівлі, продажу та обміні криптовалют
Зараз немає повноцінного регулювання оподаткування криптовалюти. Операції, пов’язані з криптоактивами, впливають на загальну картину фінансового результату. Як уникнути подвійного оподаткування? Про це далі:
- Фізична особа. Рекомендоване ведення операцій з криптовалютами окремим обліком. Так буде визначена сума прибутку за звітний рік. Все це заповнюється в річній декларації. Сума податку складає 5 % та 1,5 % військового збору.
- ФОП на загальній системі оподаткування. Використовуються правила як до звичайної особи.
- Особа, яка здійснює реалізацію криптовалюти. Подається декларація доходів у розмірі ціни продажу. При цьому сплачується 19,5 % податку на доходи фізичних осіб, військового збору. Не враховуються витрати на купівлю криптовалюти.
- Юридичні особи. Платникам податку на прибуток рекомендовано проводити облік операцій з криптовалютами відповідно до стандартів, затвердженим на законодавчому рівні. Розмір податку на прибуток підприємства складає 18 %.
Сьогодні доходи від операцій з криптовалютою оподатковуються за загальними правилами згідно з чинним податковим законодавством.
Податкові наслідки майнінгу та стейкінгу криптовалют
Спеціального регулювання для майнінгу криптовалют не існує. Вважається, що майнери, інвестори криптовалютного ринку повинні декларувати доходи від подібної діяльності на загальних підставах.
Згідно з Податковим кодексом доходи, отримані ФО від майнінгу та інвестицій у криптовалюти відносяться до “інших доходів”. Вони є об’єктом оподаткування на загальних підставах.
Способи сплати податків на криптовалюти
Доходи, отримані в результаті операцій з віртуальними активами, підлягають оподаткуванню ПДФО у розмірі 18 %. Також враховується військовий збір – 1,5 % від суми.
Звітність з оподаткування криптовалют
Як подавати звітність? Загальні податкові правила наступні:
- декларування доходів до 1 травня;
- сплата податків та військового збору до бюджету здійснюється до 1 серпня.
Платникам податків пропонується подати декларацію у режимі онлайн. Для цього можна скористатись електронним кабінетом платника податків.
Ризики порушення законодавства про оподаткування криптовалют
Наразі питання з регулювання оподаткування віртуальних коштів залишається таким, що потребує уточнень та доповнень. Згідно з чинним законодавством суб'єктам, які зобов'язані подавати щорічні декларації, слід відображати показник криптовалюти, скориставшись розділом “Нематеріальні активи”.