Налогообложение криптовалют в Украине
По использованию и распространению криптовалюты Украина занимает значительное место среди других стран. Около 13 % украинского населения владеет такой валютой.
На сегодня возникает много вопросов относительно изменений, внесенных в налоговое законодательство. Немало разъяснений ждут современные пользователи относительно налогообложения криптовалют, получения прибыли от операций с виртуальными активами. Уплачиваются ли налоги с имеющейся виртуальной валюты? Какие сроки уплаты? Все моменты разъяснены в данной статье.
Законодательство по налогообложению криптовалют в Украине
В современном законодательстве Украины не предусмотрены правила налогообложения операций с виртуальными активами. Нет четких разъяснений относительно получения доходов от операций с ними. Этот вопрос требует разработок и дополнений. Однако отсутствие специального закона о регулировании криптовалют не означает, что платить налоги не надо.
После принятия значительных пунктов Налогового Кодекса регулирование вопросов налогообложения виртуальных активов будет считаться действительным.
Благодаря закону украинские, иностранные компании смогут открыто работать с криптоактивами. Это позволит открывать счета в банках, платить налоги и предоставлять услуги.
Виды налогов на криптовалюты
Если лицо владеет криптовалютой, виртуальными активами, это не повод для автоматического начисления налога. На сегодня криптовалюта не считается валютой и валютной ценностью. Следовательно, доходом считается не факт приумножения криптоактивов, а их конвертация в виртуальные средства.
Какие изменения происходят после принятия закона? Подробнее об этом далее:
- отчетность ФЛП за операции, связанные с виртуальной валютой, будет приравниваться к отчетности других физических лиц;
- доходы, которые лицо получило в результате продажи виртуальных активов, должны отражаться в декларации, уплата налога составляет 5 % (не учитывая расходы на приобретение активов);
- плательщикам единого налога рекомендуется разрешить доступ к операциям, связанным с виртуальными средствами, по упрощенной системе.
Законодательство в этой сфере еще не до конца урегулировано. Поэтому лучше получить консультацию квалифицированного юриста.
Уплата налогов при покупке, продаже и обмене криптовалют
Сейчас нет полноценного регулирования налогообложения криптовалют. Операции, связанные с криптоактивами, влияют на общую картину финансового результата. Как избежать двойного налогообложения? Об этом далее:
- Физическое лицо. Рекомендовано ведение операций с криптовалютами отдельным учетом. Так будет определена сумма прибыли за отчетный год. Все это заполняется в годовой декларации. Сумма налога составляет 5 % и 1,5 % военного сбора.
- ФЛП на общей системе налогообложения. Используются правила как к обычному лицу.
- Лицо, осуществляющее реализацию криптовалюты. Подается декларация доходов в размере цены продажи. При этом уплачивается 19,5% налога на доходы физических лиц, военного сбора. Не учитываются расходы на покупку криптовалюты.
- Юридические лица. Плательщикам налога на прибыль рекомендовано проводить учет операций с криптовалютами в соответствии со стандартами, утвержденными на законодательном уровне. Размер налога на прибыль предприятия составляет 18 %.
Сегодня доходы от операций с криптовалютой облагаются налогом по общим правилам согласно действующему налоговому законодательству.
Налоговые последствия майнинга и стейкинга криптовалют
Специального регулирования для майнинга криптовалют не существует. Считается, что майнеры, инвесторы криптовалютного рынка должны декларировать доходы от подобной деятельности на общих основаниях.
Согласно Налоговому кодексу доходы, полученные ФЛ от майнинга и инвестиций в криптовалюты относятся к "другим доходам". Они являются объектом налогообложения на общих основаниях.
Способы уплаты налогов на криптовалюты
Доходы, полученные в результате операций с виртуальными активами, подлежат обложению НДФЛ в размере 18 %. Также учитывается военный сбор - 1,5 % от суммы.
Отчетность по налогообложению криптовалют
Как подавать отчетность? Общие налоговые правила следующие:
- декларирование доходов до 1 мая;
- уплата налогов и военного сбора в бюджет осуществляется до 1 августа.
Налогоплательщикам предлагается подать декларацию в режиме онлайн. Для этого можно воспользоваться электронным кабинетом налогоплательщика.
Риски нарушения законодательства о налогообложении криптовалют
Сейчас вопрос по регулированию налогообложения виртуальных средств остается требующим уточнений и дополнений. Согласно действующему законодательству субъектам, которые обязаны подавать ежегодные декларации, следует отражать показатель криптовалюты, воспользовавшись разделом "Нематериальные активы".